Акциза на алкоголь


С увеличением акцизов на такие товары, как алкоголь, табак, топливо, российская казна будет значительно пополняться.

Введённый Госдумой новый закон позволяет повышать акцизы на алкоголь в 2017 году. Чего стоит ожидать россиянам после принятия закона?

Акциза на алкоголь

На сколько поднимется цена на алкоголь

Значительное увеличение цен ожидается с нового года. Ожидается поднятие цен на следующие виды:

  • Игристые вина, которые были изготовлены из сырья иностранного производства — поднимется на 10 рублей.
  • Игристое вино российского производства — поднимется всего на 1 рубль.
  • Не игристые вина, изготовленные из российского сырья, — на 5 рублей.
  • Вина импортного производства — на 18 рублей.
  • Сидр, медовуха и пуаре вырастет в цене на 12 рублей.
  • Крепкий алкоголь (водка, коньяк) поднимется на 23 рубля.
  • Пиво также будет облагаться рублем.

Как видим, повышение акцизов на алкоголь в 2017 году коснётся значительной группы алкогольной продукции. Теперь бутылка самой дешевой водки будет стоить 230 рублей, минимальная цена на шампанское составит 185 рублей. А самое дешевое вино обойдется покупателю в 140 рублей.

Все эти новшества дойдут до россиян в марте 2017 года.

Повышая акциз на алкоголь, правительство планирует залатать дыры в бюджете страны. Как подсчитали аналитики, это принесет в Федеральную казну государства более 430 миллиардов рублей только за 2017 год.  

Кто платит акцизный налог

Сам акциз — это один из видов косвенных налогов, подлежащих к уплате государству, поэтому для увеличения сбора налогов и пополнения бюджета вводят повышения акциза на алкоголь 2017.

В прошлом, 2016, году также поднимался акциз на алкогольную продукцию, причем несколько раз, и это значительно уберегло государственный бюджет от истощения.

Кто же является плательщиком акциза, производитель или покупатель? Так как это косвенный налог, который в законодательном порядке устанавливается государством на особо популярную у населения продукцию, соответственно, все акцизы включены в конечную стоимость товара. А значит, плательщиком акцизов и является покупатель, то есть мы с вами.

Ожидается ли повышения цен на пиво


Кроме повышения цен на крепкие напитки, вина и шампанское, также ожидается, что будет увеличен акциз на пиво в 2017 году.

На пиво и пивные напитки особого повышения не будет. В данный момент акциз на пиво составляет 20 рублей за один литр, и ожидается увеличение всего на один рубль. Производители пива отложили повышение до 2018 года.

Прежде чем были подняты цены на алкоголь, министерство экономического развития предлагало снизить акциз на водку в 2017 г. уменьшить цену на пол-литра водки до 136 рублей, то есть до минимальной отметки, утверждая, что в основном продается легальная водка, с которой и пополняется бюджет страны.

Но в Госдуме это не поддержали, и с повышением акцизов на алкоголь в 2017 году казна может быстро пополниться на несколько сот миллиардов рублей.

Предложения минэкономразвития даже не приняли во внимание. В Министерстве финансов были совсем другие сведения. По их данным, с 2013 года акциз на алкогольную продукцию по 2017 г. вырос почти два раза, в то время как продажа алкоголя снижена была на 30%. 

Как отразится повышение цен на алкоголь на потребителе

В настоящий момент на прилавках магазинов водка постоянно поднимается в цене. Особенно это видно после Новогодних праздников.

Сам президент России поручил правительству пересмотреть цены на алкогольную продукцию. Для того чтобы легальная водка могла конкурировать с суррогатной, с лосьонами, он предлагал сделать её цену не больше 70 рублей за бутылку, а не 200, как сейчас.


Если бы правительство согласилось, то пришлось в одночасье снизить цены акциза с 500 рублей до нуля, и в итоге казна сразу бы опустела на 150 миллиардов рублей.

После массовой гибели людей от боярышника правительство все же решило пересмотреть акцизы на алкоголь. Чтобы снизить спрос на суррогатную водку и уберечь людей от гибели, президент попросил пересмотреть действующие и новые ставки.

Постоянное увеличение цен на водку привело к тому, что расцвёл подпольный бизнес алкоголя, который и привел к массовым отравлениям людей. Также, возможно, в скором времени правительство придет к единому мнению и выработает определенный налог, который бы устроил всех.

Акциза на алкоголь

saldovka.com

Что такое акциз?

Многие знают, что акцизом является налог на товары, пользующиеся большим спросом. Акцизная марка на алкоголе показывает, что данный товар прошёл государственные проверки и налоги при его изготовлении оплатили. Все сотрудники торговых предприятий имеют пособия, по которым сверяется соответствие гарантийного знака качества. Такие пособия также выдаются инспекторам, которые проводят контроль на подлинность. Поэтому в настоящее время можно смело говорить о том, что ведется серьезная борьба с фальсифицированной продукцией.

Акциза на алкоголь«>

Меры наказания за подделку акцизной марки


За изготовление фальшивых знаков гарантий качества алкогольной продукции назначается уголовная ответственность в соответствии со 176-й статьёй Уголовного кодекса для случаев изготовления и сбыта поддельных денежных знаков и ценных бумаг.

На преступников налагается штраф в размере от 300 до 500 минимальных размеров заработной платы. Для предприятий, реализующих алкогольную продукцию, на которой не наклеена акцизная марка или наклеена, но фальшивая, предусмотрено лишение прав на торговлю или штраф. Законодательство также предусматривает административную и уголовную ответственность для работников, виновных в незаконном обороте алкоголя.

Как отличить поддельную акцизную марку?

Настоящая марка содержит много степеней защиты, поэтому, чтобы создать её копию, нужны большие расходы и время для её разработки. В основном люди, занимающиеся незаконным производством алкоголя, делают лишь те уровни защиты, которые поддаются подделке. При отсутствии одного из знаков защиты или несоответствии стандартам продукция является на сто процентов подпольной.

Акциза на алкоголь«>

На что нужно всегда обращать внимание при покупке алкоголя


  • Место продажи. Не стоит покупать спиртное в сомнительных торговых точках. Приобретайте алкоголь только в проверенных магазинах, которые следят за своей репутацией.
  • Стоимость. Хороший алкоголь не может стоить дёшево, но и за высокую цену можно купить суррогат. Поэтому после увиденной цены нужно проверить следующие показатели.
  • Внешний вид тары. Качественный алкоголь разливают в необычные бутылки, они могут быть с рельефными надписями или рисунками. Обёртка должна быть ровно наклеена и содержать всю информацию о товаре.
  • Акцизная марка. Печать марки происходит на специально предназначенной для этого бумаге с волокнами, имеющими цвет. Не допускается неровное приклеивание марки.

Проверяют данный знак качества организации с лицензией на продажу алкоголя. Для покупателей существует единый социальный портал алкогольного рынка.

Самостоятельная проверка подлинности знака

Если вас волнуют ваше здоровье и качество продукции, которую вы употребляете, то проверить акцизную марку на алкоголе для вас не составит труда. Для этого нужно либо сравнить на купленной вами бутылке знак гарантии с образцом подлинного или обратиться к специальному приложению «АнтиКонтрафакт Алко», которое было запущено в нашей стране с 2016 года. Данное приложение доступно пользователям смартфонов. С его помощью можно также узнать о прошедших проверку местах продажи спиртного.

Акциза на алкоголь«>

При самостоятельной проверке нужно обратить внимание на номер акцизной марки. В нём повторяются цифры от 1 до 33, они являются общими для всей алкогольной продукции. При чтении знаков на марке можно узнать следующую информацию:

  • Наименование.
  • Крепость напитка.
  • Объём.
  • Вид продукции.
  • Код.
  • Производитель.
  • Импортёр.

В крупных торговых точках предусмотрены специальные устройства для считывания марок и проверка их на подлинность. Они называются сканеры, при надобности можно попросить администратора, он должен вам их предоставить.

Продление срока действия акцизных марок старого образца

Решением правительства РФ было принято, что старая акцизная марка будет действовать на продажу импортного алкоголя до 1 сентября 2017 года.

С таким предложением к правительству обратилось Министерство финансов России, и оно было принято положительно, так как поступило множество обращений от организаций, проводящих розничную продажу и оборот алкогольной продукции.

Значительно выросли цены акцизных марок с 2016 года. Также были предъявлены новые требования к их образцам. Усилены степени защиты для усложнения подпольщикам изготовления поддельных акцизных марок. В последнее время участилась продажа фальсификата через интернет. Для того чтобы подобных случаев не было, и существует акцизная марка на алкоголь, проверить её нужно обязательно, и это поможет избежать беды.

Опасность отравления некачественным алкоголем


В поддельных спиртных напитках может содержаться метанол — это опасное для человека вещество, которое при употреблении человеком влечёт за собой смерть.

Понять, присутствует ли метиловый спирт в алкоголе, возможно. Для этого существуют обыденные методы, например поджигание спиртного. Метанол при горении отражает зелёное пламя.

Акциза на алкоголь«>

Первыми признаками отравления метанолом являются общее недомогание, тошнота, головокружение. Затем появляется помутнение зрения, потеря сознания и повышенное давление. При таких симптомах необходимо вызвать скорую помощь.

Доверяй, но проверяй

При всём вооружении и знаниях о том, какие уровни защиты используются на алкоголе, нет гарантии того, что не попадётся дорогостоящая подделка с искусно нанесённым на нее знаком качества. Хорошо, что придумана акцизная марка на алкоголь, проверить которую можно любому человеку, особенно в наше время высоких информационных возможностей. Будьте бдительны и следите за своим здоровьем, ведь отравление фальсификатом может понести за собой самые тяжёлые последствия.

www.syl.ru

Единые принципы маркировки на табак и алкоголь ЕАЭС

Как рассчитать акциз на алкоголь


Коллегия Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) приняла решение направить на внутригосударственное согласование проект Соглашения о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС).

Документ, подготовленный рабочей группой Комиссии, направлен в правительства стран Союза. В дальнейшем, после одобрения Советом ЕЭК, соглашение будет предложено для принятия и подписания главами правительств государств-членов. Предполагается, что оно будет подписано до конца 2017 года.

При разработке проекта соглашения особое внимание уделялось созданию условий для защиты прав потребителей, а также жизни и здоровья человека, обеспечения законного оборота товаров на территории ЕАЭС. Документ определяет основные механизмы маркировки и обеспечивает реализацию принципа прослеживаемости товаров, обращающихся на таможенной территории Союза. Какие именно товары попадут под его действие, будет решено позже на заседании Совета ЕЭК.

В соответствии с предложенным проектом соглашения товары должны быть промаркированы унифицированными в рамках ЕАЭС средствами идентификации, информация о которых будет вноситься в единый реестр. Формировать и вести реестр должна ЕЭК.

Ранее в Комиссии в рамках специальной рабочей группы с участием руководства уполномоченных ведомств Союза прошло заседание, на котором обсуждались ключевые подходы и принципы развития системы маркировки товаров средствами идентификации. В частности, общими требованиями к средствам идентификации должны стать их машиночитаемость и технологическая совместимость (взаимочитаемость).


Коллегия ЕЭК одобрила проект распоряжения Совета ЕЭК, которым будут определены некоторые положения соглашений, регулирующих принципы ведения налоговой политики государств-членов ЕАЭС в области акцизов на алкогольную и табачную продукцию. В частности, предлагается наделить Совет ЕЭК полномочиями по утверждению индикативных ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию, а также диапазонов отклонений от них. Расчёт индикативных ставок будет вестись с учетом курса евро к соответствующей национальной валюте государства Союза, применяемого при бюджетном планировании на очередной календарный год.

Предполагается, что будет применяться пакетный принцип – соглашения, регулирующие принципы ведения налоговой политики государств-членов ЕАЭС в области акцизов на алкогольную и табачную продукцию, должны вступить в силу одновременно с Соглашением о регулировании алкогольного рынка в рамках Союза.

Индикативные ставки и диапазоны отклонения будут утверждаться каждые пять лет сроком на один год начиная с 2022 года.

Принятие соглашений станет важным шагом на пути к созданию единого рынка алкогольной и табачной продукции в ЕАЭС через гармонизацию ставок акцизов.

ИА «Customs.News». источник ЕЭК, фото Tert.am

Что значит акциз на топливо, бензин или пиво, как он рассчитывается?


Как рассчитать акциз на алкогольАкцизом является особый налог, установленный на определенные виды продукции и на определенные виды операций с ней.

Действует преимущественно внутри страны (хотя есть и операции-исключения, регулирующие продажу товаров за границу). Часто включается в стоимость продукции, в отдельных случаях составляет в ней около двух третей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно !

Объекты налогообложения

К продукции, которая облагается акцизом, относят:

  • Этиловый и коньячный спирт, вне зависимости от того, каким способом и из какого сырья его произвели.
  • Продукция, в которой содержится спирт в процентном соотношении большем, чем 9%, и которая при этом не является алкогольной:
    • лекарственные средства – растворы, настойки, бальзамы;
    • ветеринарные средства;
    • парфюмерная продукция – духи, одеколоны, туалетная вода;
    • отходы производства этилового спирта.
  • Алкогольная продукция (любая: водка, вино, пиво, коньяк, ликеры, виски, шампанское и т. д.), содержащая больше, чем 0,5% спирта .
  • Легковые автомобили (в том числе и мощные мотоциклы).
  • Автомобильный и прямогонный бензин.
  • Дизельное топливо.
  • Моторное масло.
  • Печное топливо, использующееся для бытовых нужд.

К операциям, которые облагаются сбором, относятся:

  • Реализация товаров, облагаемых акцизом и произведенных реализующей организацией (продажа, безвозмездная передача, безденежный расчет, возмещение убытков).
  • Реализация товаров, облагаемых налогом, лицами, которым они были переданы благодаря решению суда или исполнительных органов.
  • Передача произведенной продукции собственнику сырья, использовавшегося для производства.
  • Передача товаров внутри предприятия для производства продукции, не облагаемой сбором (в этом случае не облагается этиловый спирт и прямогонный бензин).
  • Передача товаров для бытовых нужд.
  • Передача продукции в складочный капитал организации в виде взноса по договору простого товарищества.
  • Передача товаров компании выходящему из её состава члену.
  • Ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
  • Реализация вне территории РФ природного газа.
  • Реализация ввезенных в Российскую Федерацию товаров, облагаемых сбором.

Подробную информацию о данном виде взносов вы можете почерпнуть из следующего видео:

Налогоплательщики

Выплачивать налог должны следующие лица, если они совершают операции, облагаемые акцизом:

  • Предприятия.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Лица, признаваемые налогоплательщиками при перемещении облагаемых сбором товаров через таможенную границу Российской Федерации:
    • Декларант – предприятие, которое ввозит продукцию.
    • Брокер – лицо, которое руководит непосредственным ввозом (его ещё называют «таможенный представитель»).
    • Владелец склада, на котором товар хранится до того, как будет вывезен через границу.
    • Владелец таможенного склада.
    • Перевозчик – как правило, компания, которая занимается грузовыми перевозками.
    • Лица, которые ввозят товар незаконно, лица, которые в этом ввозе участвуют или знают о нем, и лица, которые приобретают подобный незаконно ввезенный товар.

Налогоплательщиков, которые имели бы льготы, не существует. Налог распространяется на всех.

Как рассчитать акциз на алкоголь Кто должен платить плату за негативное воздействие на окружающую среду — смотрите в этом материале.

Как рассчитать сбор за пользование объектами животного мира — читайте здесь .

Важные нюансы

Перед тем, как рассчитывать, сколько составит сбор, нужно выяснить несколько важных деталей.

Для начала следует определить, какую дату следует считать датой начисления налога:

  • Если товар реализуется крупными партиями, то акциз начисляется сразу после проведения торговой операции, в тот день, когда партия была передана покупателю.
  • Если продукция реализуется в розницу, сбор следует считать с того дня, когда партия была переправлена в торговое подразделение для реализации.
  • Если товар передается в качестве залога, налог начисляется только в тот момент, когда товар будет выставлен на торги. В остальное время он не облагается взносами, поскольку залог передается изначально не для реализации.
  • Если основанием для уплаты является недостача, то сбор начисляется с того дня, когда недостача была обнаружена. При этом платят только за ту часть, которая превышает нормы естественной убыли.
  • Если продукция передана собственнику изначального сырья, акциз начисляется с той даты, когда был подписан акт приема-передачи.
  • Если товар был реализован посредником, дата отсчета – тот день, когда он был ему передан.

Затем следует выяснить, по какой ставке начисляется налог. Существует несколько вариантов:

  • Твердый – ставка измеряется определенной суммой, которая начисляется за каждую реализованную единицу товара.
  • Адвалорный – ставка измеряется в процентах от общей стоимости проданной продукции.
  • Комбинированный – совмещает предыдущие два варианта.

В настоящее время применяется всего два вида:

  1. Комбинированный – регулирует реализацию табачной продукции.
  2. Твердый – регулирует все остальные товары, облагаемые сбором.

Далее нужно рассчитать налоговую базу. Законодательно она определяется как объем реализованных товаров, который измеряется в тех единицах измерения, которые указаны в законе.

Так, например, если фирма занимается производством и продажей пива и за месяц продала 600 л, именно эта цифра и будет налоговой базой.

Исключение – табачная продукция. По ней база определяется по формуле:

  • Н – это налоговая база;
  • Р – расчетная стоимость одной пачки сигарет;
  • О – объем реализованной продукции.

Только когда все три параметра (дата начисления, ставка и налоговая база) определены, можно заниматься подсчетом суммы налога.
Как рассчитать акциз на алкоголь

Порядок расчета и уплаты

Акциз рассчитывается разными способами, самый простой из которых применяется при твердой ставке. В этом случае формула выглядит так:

  • А – сумма, которую нужно выплатить;
  • О – объем реализованной продукции;
  • С – твердая ставка.

Небольшое предприятие «Сударушка» произвело 300 литров пива и одной партией продала их небольшой фирме «Лебедушка» для последующей реализации. Бухгалтер «Сударушки», когда пришла пора отправлять выплату по налогу, сел и стал считать, сколько составляет его сумма:

Бухгалтер выяснил, что при твердой ставке в 30 рублей и с объемом реализованной продукции в 300 литров, «Сударушка» должна выплатить 9000 рублей, чтобы не иметь проблем с налоговой.

Однако, если акциз на пиво можно рассчитать в одно действие, то на сигареты потребуется куда больше расчетов. Считают по формуле:

  • А – сумма сбора;
  • О1 – объем реализованной продукции в единицах измерения, указанных в законе;
  • ТС – твердая ставка;
  • О2 – сумма, полученная за реализацию товара;
  • АС – адвалорная ставка.

Как рассчитать акциз на алкоголь

Небольшое предприятие «Аленушка» произвело 5 000 пачек сигарет, 20 штук в каждой пачке. Стоимость каждой пачки – 50 рублей. Все произведенные сигареты были проданы магазину «Донской табак» за 250 000. Через некоторое время бухгалтер «Аленушки» взялся считать сумму налога, которую необходимо уплатить.

Для этого он сначала определил сумму сбора по твердой ставке:

  • (5 000 * 20) * 1 = 100 000 рублей.

После этого он определил сумму по адвалорной ставке:

  • (50 * 5 000) * 10% = 25 000 рублей.

Закончив с этим, он определил, сколько составит общая сумма налога:

  • 100 000 + 25 000 = 125 000 рублей.

Чтобы убедиться, что такой размер платы адекватен и законен, бухгалтер проверил, сколько составляет минимальная законная ставка акциза за 1 000 сигарет. На тот момент она составляла 1 500 рублей. Чтобы сравнить, бухгалтер рассчитал, сколько составляет ставка на 1 000 сигарет в его расчетах:

  • 125 000 / 100 000 * 1 000 = 1 250 рублей.

Однако сумма налога не может быть меньше указанной в законе, поэтому бухгалтер пришел к выводу, что «Аленушка» должна выплатить в федеральный бюджет 150 000 рублей.

Выплачивается сбор каждый месяц не позже 25 числа (возможна досрочная уплата, которую необходимо внести до 15 числа). Уплата идет в налоговую по месту фактического нахождения налогоплательщика.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники: http://www.newreferat.com/ref-38395-4.html, http://customs.news/edinye-printsipy-markirovki-na-tabak-i-alkogol-eaes/, http://znaydelo.ru/biznes/nalogi/akciz-chto-eto-takoe.html

buhnalogy.ru

Что происходит  со ставками акцизов на алкоголь в РФ

За период с 2012  ставки акциза на алкоголь постоянно увеличиваются с каждым годом, и этот процесс, скорее всего, не будет остановлен. Кроме пополнения бюджета денежными средствами, повышением акциза на алкоголь, правительство РФ сдерживает рост количества заболевших алкогольной зависимостью людей.

Процентная ставка алкогольного акциза находится в прямой корреляции с количеством этилового спирта содержащегося в напитке, но данная зависимость не относится к парфюмерной продукции, которая содержит этанол. Ставка акциза для такой продукции составляет 0%.

Несмотря на имеющиеся тенденции к увеличению акцизов на алкоголь, Минэкономразвития предлагает существенное снижения такого рода отчислений на чистый спирт, который используется для производства водочной продукции. Такие заявления объясняются заботой о гражданах, которые уже имеют алкогольную зависимость, и из-за высокой стоимости алкоголя с высоким содержанием спирта вынуждены употреблять контрафактную продукцию, опасную для жизни и здоровья.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию в 2016–2017 годах

Величина акцизов на спиртсодержащие напитки отображена в статье 193 НК РФ. С января 2017 года в 1 пункт данной статьи внесены изменения, которые значительно увеличивают ставку акцизов на алкогольную продукцию. Изменения величины налогового сбора не коснулись пищевой и кондитерской продукции, которые применяют этанол. Нулевая ставка акциза сохранена и для парфюмерной продукции, в которой применяется денатурат.

Для производителей спиртсодержащей продукции налоговая ставка будет увеличена до 418 рублей за 1 литр. Если в готовой спиртсодержащей продукции объёмная доля этилового спирта превышает значение 9%, то акциз на этот вид напитков составит 523 рубля за 1 литр чистого безводного этилового спирта. К данной категории подакцизных товаров не относятся пиво, шампанские и игристые вина, в процессе приготовления которых не происходит добавления ректифицированного этилового спирта.

Для алкогольной продукции с массовой долей этанола менее 9%, акцизная ставка будет составлять 418 рублей за 1 литр спирта. К данной категории напитков не относятся фруктовые вина, медовуха, сидр и другая винная продукция, при изготовлении которой не происходит добавление ректификата.

Также налоговая ставка будет повышена для следующей алкогольной продукции:

  • Акциза на алкогольДля фруктовых вин налоговая ставка составит 18 рублей за 1 литр готовой продукции. К данной категории не относятся игристые вина и винные напитки.
  • Для вин с защищённым географическим указанием налоговая ставка составит 5 рублей за 1 литр готовой продукции. Шампанские вина не относятся к данной категории облагаемой акцизными отчислениями продукцией.
  • Для игристых вин налоговая ставка в 2017 году составит 36 рублей за 1 литр.
  • Для игристых вин с защищённым географическим указанием акцизная ставка будет равна 14 руб/1л.
  • Пиво и пивные напитки, в которых объёмная доля этанола не превышает 8,6% будут облагаться акцизным сбором в размере 21руб/л.
  • Для пива, в котором объёмная доля спирта составит более 8,6%, налоговая ставка будет равна 39 руб/1л.
  • Сидр, медовуха и пуаре в 2017 году будут облагаться акцизом в размере 21руб/л.

Размер акцизной ставки на безалкогольное пиво составит 0%.

Как закон № 101 связан с «алкогольными» акцизами

Многие люди даже не подозревают о том, как сильно на их жизнь влияют законы, которые выходят из-под пера народных избранников. Закон № 101 не является исключением, поэтому каждому гражданину, который имеет какое-либо отношение к алкогольной продукции, необходимо знать основные положения этого нормативно-правового акта. Закон № 101 внёс существенные изменения в процесс сбора акцизных отчислений, среди которых:

  • Запрет на вычет по акцизам в ситуации возврата АССП.
  • Предъявление особых требований к банковской гарантии.
  • Полная регламентация действий сотрудников налоговой инспекции, которая направлена на повышение эффективности сбора данного налогового отчисления.
  • Представление налоговой инспекции одной банковской гарантии, которая позволяет освободиться от авансового платежа при осуществлении экспортных операций со спиртсодержащими напитками.
  • Значительное увеличение документооборота в электронном виде, для обеспечения большей прозрачности сделок связанных с реализацией этилового спирта.

Законодательные нововведения направлены не только на ужесточение контроля над оборотом спиртсодержащих жидкостей, но и призваны упростить процесс расчёта уплачиваемого акцизного сбора.

Как рассчитать «алкогольный» акциз, зная его ставку

Если известна ставка акциза на алкогольную продукцию определённого типа, то несложно подсчитать размер налога, который требуется внести в бюджет страны. Расчёт акциза производится по следующей формуле:

Акциза на алкогольА=ОРП*СА-ВА

Где:

  • А — сумма акциза.
  • ОРП — объём реализованной продукции.
  • СА — ставка акциза по определённому виду алкогольсодержащей продукции.
  • ВА — вычет акциза.

Данная формула подходит только в том случае, когда необходимо рассчитать размер акциза для одной категории спиртосодержащей продукции. Если возникает необходимость в том, чтобы осуществить расчёт налога для нескольких видов алкогольных напитков, используется формула:

А=(ОРП*СА + ОРП1*СА1 + ОРП2*ОРП2)-ВА,

Таким образом, можно осуществить расчёт в одной формуле, значение акцизных отчислений для неограниченного количества различных категорий спиртосодержащей продукции.

vesbiz.ru

Размер акциза на алкоголь в 2019 году

  • вина, в производстве которых задействован импортный виноград – 18 рублей за литр;
  • если при изготовлении используется исключительно отечественная продукция – 5 рублей за литр;
  • игристые вина, сделанные из импортного сырья – 36 рублей за литр;
  • игристые вина из российского сырья – 14 рублей за литр;
  • алкоголь, крепость которого не превышает 9% – 418 рублей за литр;
  • алкоголь с крепостью более чем 9% – 523 рублей за литр;
  • этиловый спирт – 102 рубля за литр (в случае, если его продажей занимается организация, не уплатившая аванс).

Читайте также: Рейтинги по вкладам в Активкапитал Банке

Предпосылки законопроекта

Причинами такого быстрого и, даже правильнее сказать, спешного принятия законопроекта в отношении акциза на алкоголь на 2019 год является необходимость формирования так называемых точек отсчета на 2020 год. Проще говоря, именно эти данные оказались критически необходимыми для формирования бюджета на последующих три года.

Отдельно следует отметить, что в Бюджетном кодексе РФ есть положение, в соответствии с которым абсолютно все законодательные акты, оказывающие непосредственное влияние на доходную составляющую бюджета страны, должны быть официально приняты не позже чем за месяц до того, как бюджет подан на рассмотрение в правительство. Отсюда получается, что крайний срок подачи – 1 октября.

Ну а поскольку, согласно решению правительства, никаких существенных изменений не планируют вносить вплоть до 2019 года, выводы о том, какие последствия будет иметь подобный акциз, следует делать из прошлогодних данных. Государство вело достаточно интересную политику, благодаря которой производство алкогольных напитков снижалось из года в год, в то время как поступления от этого процесса в бюджет, наоборот, возрастали. Такой эффект был достигнут благодаря постоянному увеличению акциза на алкоголь.

Финансовое ведомство России приняло решение о замораживании ставок на алкоголь, причем не только в 2019, но и в 2020 году. Такое свое решение представители ведомства аргументировали необходимостью приблизить стоимость алкогольных напитков в России, к их же стоимости в других странах-членах Таможенного союза.

Напомним, что в 2016 году ситуация с разницей цен была практически критической, потому что стоимость алкоголя в России и ТС могла отличаться более чем в два раза. Собственно, именно этот факт и стал причиной появления более дешевого нелегального алкоголя в России, который был завезен на ее территорию из Казахстана и Беларуси. В связи с этим, кстати, огромные потери понесла и доходная часть бюджета РФ.

Читайте также: Каковы последствия невыплаты кредитной задолженности

Как уже говорилось ранее, в данной статье учитываются данные исключительно за 2018 год, поскольку о результатах 2019-го говорить пока рано. Так, к примеру, в соответствии с данными ФТС, за первые полгода 2018 года произошли такие изменения в импорте алкогольных напитков:

  • водки было ввезено втрое меньше;
  • импорт вина сократился на 38,5%;
  • джина, виски и рома было ввезено на 37,3% меньше.

В данной ситуации, кстати, нет ничего удивительного. Дело в том, что национальная валюта на протяжении последних двух лет далеко не блистала стабильностью. Например, еще летом 2014 года за один доллар приходилось заплатить всего лишь 35 рублей, а уже через полгода после этого – 70 рублей.

Специалисты утверждают, что во время столь больших скачков курса достаточно сложно заниматься как импортом, так и экспортом алкоголя, поскольку в значительной мере возрастает риск финансовых потерь. Ну а сам процесс импорта алкоголя неотъемлемо связан с конвертацией одного типа валюты в другую, в связи с чем, собственно, и возникают данные потери.

Кроме всего прочего, девальвация курса национальной валюты привела к ухудшению платежеспособности населения, следовательно, алкоголя россияне стали приобретать на порядок меньше. Поэтому за первое полугодие 2018 года производители алкогольной продукции уплатили в бюджет страны акциза на 11% меньше, нежели за аналогичный период предыдущего года. Например:

  • алкоголь, для спирта в котором выше показателя в 9%, – поступление акцизного сбора сократилось на 11,3%;
  • пиво – уплата акциза упала на 9,3%.

Единственным исключением из этого правила оказалось вино. Дело в том, что виноделы, которые ведут свою деятельность на территории Российской Федерации, за вышеуказанный период времени уплатили на 7,6% больше акцизного сбора, нежели в аналогичный период предыдущего года. Тем не менее такое положение вещей не оказало существенного влияния на общую, весьма печальную картину, поскольку от всего объема алкогольных напитков, производимых в России, доля вина составляет всего лишь 3%.

В 2019 году вокруг политики Министерства финансов в отношении акциза на алкоголь, разгорелись самые настоящие страсти. Производители алкогольных напитков нашли поддержку в такой структуре, как Росалкогольрегулирование, после чего начали выступать против повышения акциза, которое запланировано на 2020 год.

Такое решение производители алкоголя мотивируют тем, что столь высокая нагрузка по налогам способна легким движением руки «задушить» большинство производителей алкогольных напитков в Российской Федерации. Отчеты вышеуказанной организации, кстати, полностью подтверждают опасения производителей алкоголя.

Согласно данным отчетов, повышение акциза не сможет привести к увеличению доходной статьи государственного бюджета, поскольку вызовет значительное сокращение количества производителей и, как следствие, уменьшения объема производимого на территории Российской Федерации алкоголя.

Следует отметить, что в России был поднят акцизный сбор, не только на алкогольные напитки, но и на табачные изделия, а также нефтепродукты и автомобили. Так, к примеру, за моторные масла теперь придется заплатить 6 тысяч рублей за одну тонну, а за авиационный керосин – 3 тысячи рублей. Что касается автомобилей, то акцизный сбор составляет 41 рубль за каждую лошадиную силу, если мощность двигателя варьируется в диапазоне от 90 до 150 л. с. Если же мощность превышает эти показателя, то акцизный сбор составляет 402 рубля.

Читайте также: Сколько стоят сейчас коммунальные услуги

Акциз на сигареты составляет 1250 рублей за одну тысячу штук. То же самое относится и к папиросам. Зато за сигары придется выплачивать сразу по 141 рублю за штуку. Кретеки, сигариллы и биди обойдутся еще дороже – 2 112 рубля за тысячу.

krizisrussia.ru

Виды ставок

Ставки акциза зависят от вида товаров и установлены на 2017 года статьей 193 Налогового кодекса РФ.
Товары, признаваемые подакцизными, перечислены в пункте 1 статьи 181 НК РФ. К подакцизным товарам относятся:

  • спирт этиловый из всех видов сырья;
  • спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%;
  • алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%);
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонный бензин;
  • бензол, параксилол, ортоксилол;
  • авиационный керосин;
  • природный газ.

Варианты расчета

Ставки акцизов на 2017 год для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ. Однако варианты расчета акцизов в 2017 году могут быть различными. Это зависит от формы установления ставки. Приведем пояснения по разным вариантам расчета.

Акцизы 2017 года
Твердые ставки Комбинированные ставки
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, рассчитывается как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187—191 НК РФ. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Ставки акцизов на 2017 год: общая таблица

С 1 января 2017 года в пункт 1 статьи 193 НК РФ внесен ряд изменений. В частности, увеличились ставки акцизов на этиловый спирт, алкоголь и табачные изделия. Например, ставки для сидра, пуаре и медовухи увеличатся до 21 руб. за 1 литр (в 2016 году было 9 руб. за 1 литр), а ставки для сигар составят 171 руб. за 1 штуку (в 2016 году было 141 руб. за 1 шт.). Соответствующие поправки предусмотрены Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ.

Далее в таблице приведем актуальные ставки акцизов на 2017 год на основные виды подакцизных товаров.

Этиловый спирт
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
Этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец и дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) При реализации производителям: 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
·        спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
·        спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
При реализации плательщикам авансового акциза (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию с территорий государств – членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза)
При передаче в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса РФ
При передаче производителями в структуре одной организации или при реализации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ
При реализации организациям, которые не платят авансовый акциз (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию, не являющийся товаром Таможенного союза) 107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
При передаче в структуре одной организации для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, кроме этилового спирта:
– который передается в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса РФ;
– который реализуется (передается в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ;
– который реализуется для производства продукции бытовой химии и спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке 0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция (кроме парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках) 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (кроме вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) 18 руб. за 1 л
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) 5 руб. за 1 л
Игристые вина (шампанские), кроме игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 36 руб. за 1 л
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 14 руб. за 1 л
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно 0 руб. за 1 л
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового 21 руб. за 1 л
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента 39 руб. за 1 л
Сидр (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения яблочного сусла и (или) восстановленного яблочного сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода) 21 руб. за 1 л
Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода) 21 руб. за 1 л
Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта) 21 руб. за 1 л
Табак и табачная продукция
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) 2520 руб. за 1 кг
Сигары 171 руб. за 1 шт.
Сигариллы (сигариты), биди, кретек 2428 руб. за 1000 шт.
Сигареты, папиросы 1562 руб. за 1000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2123 руб. за 1000 шт.)
Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания 4800 руб. за 1 кг
Электронные системы доставки никотина 40 руб. за 1 шт.
Жидкости для электронных систем доставки никотина 10 руб. за 1 мл
Автомобили и мотоциклы
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно 0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 43 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) 420 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)
Нефтепродукты
Виды подакцизных товаров Налоговая ставка
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5 13 100 руб. за 1 т
класса 5 10 130 руб. за 1 т
Дизельное топливо 6800 руб. за 1 т
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 5400 руб. за 1 т
Прямогонный бензин 13 100 руб. за 1 т
Бензол, параксилол, ортоксилол* 2800 руб. за 1 т
Авиационный керосин 2800 руб. за 1 т
Средние дистилляты 7800 руб. за 1 т

buhguru.com

Что такое акциз на алкогольную продукцию и кто обязан его уплачивать

акцизы на алкоголь

Для того чтобы увеличить объем налоговых поступлений, государство в 2012 году приняло решение о введении дополнительного налога на товары, которые пользуются большой популярностью у населения. Данный вид платежей получил название акциза и вошел в группу косвенных налогов.

Сбор направляется сразу напрямую государству при покупке подакцизного товара. Алкогольные напитки являются той продукцией, которая подлежит налогообложению.

Акциз, по сути, представляет собой пошлину, установленную госорганами для производителей спиртосодержащих напитков и других товаров. Акцизы входят в стоимость товаров и потребитель, приобретая спиртные напитки, оплачивает косвенный налог.

Как мы уже отмечали, акциз на алкоголь необходим для того, чтобы государство получало прибыль в виде налоговых поступлений, и использовало ее в качестве инвестиции в производственный процесс по созданию данной продукции. Эксперты также считают, что увеличение акцизных ставок представляет собой действенную меру по борьбе с излишним употреблением алкогольной продукции.

Акцизами облагается:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • реализация алкогольной продукции в пределах РФ, осуществляемая производителем;
  • реализации продукции, которая была изъята по решению суда;
  • внесение товара данной группы производителем в уставной капитал;
  • экспортирование алкогольной продукции в границах таможенной территории РФ.

Оплачивать данный вид налога должны:

  • индивидуальные предприниматели;
  • компании;
  • лица, перевозящие товар через таможенный пункт.

Важно то, что производители, которые продают алкоголь оптом, не являются плательщиками акцизов.

Виды ставок акцизов на спиртные напитки

Законодательно выделяются следующие виды ставок акцизов на пиво, водку и другую алкогольную продукцию:

  • специфическая – используется чаще всего и представляет фиксированную сумму за единицу продукции;
  • адвалорная – общая для всех регионов государства и устанавливается в виде процентного соотношения к товару, подпадающему под обложение акцизами;
  • комбинированная – сочетает в себе элементы специфической и комбинированной разновидностей.

Уровень процентной ставки акциза напрямую зависит от количества этилового спирта, содержащегося в напитке. Для каждого вида напитка устанавливается своя ставка. Величина акцизов на спиртные напитки отражена в ст. 193

С начала текущего года в НК РФ были внесены изменения в виде повышения ставок на алкоголь. С января 2017 года начали действовать новые акцизы на разные группы товаров, содержащих спирт.

Для получения полной картины, составим таблицу, где укажем показатели акцизов за 2015-2017 годы:

Вид продукции

Размер налоговой ставки за 1 литр

2015

2016

2017

Спирт этиловый для компаний, занимающихся выпуском парфюма или косметики 0 руб. 0 руб. 0 руб.
Этиловый спир, с которого компании не уплачивают аванс по акцизу 93 руб. 102 руб. 107 руб.
Напитки, с содержанием алкоголя свыше 9%, кроме пива и игристого вина 500 руб. 500 руб. 523 руб.
Напитки, с содержанием алкоголя до 9%, кроме пива и игристого вина 400 руб. 400 руб. 418 руб.
Вино, без учета игристого 8 руб. 9 руб. 10 руб.
Вино игристое 25 руб. 26 руб. 27 руб.
Пиво, которое содержит до 0,5% спирта 0 руб. 0 руб. 0 руб.
Пиво с содержанием спирта с 0,5% до 8,6 % 1 литр – 18 руб. 1 литр – 20 руб. 1 литр – 21 руб.

Как видно из данных таблицы, самые большие изменения коснулись винной продукции и крепкой алкогольной продукции. Акцизы на пивную продукцию и игристые вина выросли на небольшой процент.

Вероятность повышения акцизов на алкоголь в 2017 году

В настоящее время никаких решений по данному вопросу не принято, однако рассматривается вопрос повышения акцизов на разные группы спиртных напитков. Повышение может составить от 1 руб. до 23 руб. К примеру, акциз на коньяк и водку может быть повышен еще на 23 руб., на импортные вина налог возрастет на 18 руб., а пиво тоже станет облагаться налогом.

Заключение

Акцизный сбор является обязательным косвенным налогом и составляющей частью итоговой стоимости продукции. Акцизы оплачивают производители продукции. Данный налог является еще одним источником поступления доходов в государственный бюджет, которые в последствие будут направлены на улучшение качества выпускаемой продукции.

buhspravka46.ru



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *